Deduceri Personale 2026 (RO) - Clarificare Detaliata

Instrument informativ; verifica normativele legale in vigoare cu un contabil sau cu un avocat.

Informatii corecte si aplicabile la zi (9 februarie 2026), care se bazeaza pe prevederile Codului Fiscal actualizat (Legea 227/2015 cu modificarile aduse prin OUG 16/2022, OUG 115/2023 si OUG 128/2024).

Sistemul de deduceri personale este impartit in doua mari categorii: Deducerea personala de baza si Deducerea personala suplimentara.

Iata detalierea exacta pentru anul 2026:

1. Conditii Generale de Eligibilitate

Indiferent de tipul deducerii, pentru a beneficia de ea, salariatul trebuie sa indeplineasca urmatoarele conditii cumulative:

• Sa fie rezident fiscal in Romania
• Sa aiba venituri din salarii la locul unde se afla functia de baza (deducerea nu se acorda pentru contractele part-time care nu sunt functie de baza sau pentru al doilea job)
• Sa nu depaseasca plafonul de venit (pentru deducerea de baza)

2. Deducerea Personala de Baza

Aceasta se calculeaza in functie de venitul brut lunar si de numarul de persoane aflate in intretinere.

Plafonul de venit

Deducerea de baza se acorda doar persoanelor care au un venit brut lunar de pana la nivelul salariului minim brut + 2.000 de lei.

• Pana la 30 Iunie 2026: plafonul maxim este 6.050 lei (4.050 + 2.000)
• De la 1 Iulie 2026: plafonul maxim va fi 6.325 lei (4.325 + 2.000)

Daca venitul brut depaseste aceste sume, deducerea de baza este 0.

Modul de calcul (Grila degresiva)

Deducerea este maxima pentru cei cu salariul minim si scade treptat pana la zero pe masura ce salariul se apropie de plafon. Valorile deducerii se raporteaza procentual la salariul minim brut in vigoare (4.050 lei acum, 4.325 lei din iulie).

Procentele aplicate la Salariul Minim Brut (pentru cei platiti la minim):

• Fara persoane in intretinere: 20%
• 1 persoana in intretinere: 25%
• 2 persoane in intretinere: 30%
• 3 persoane in intretinere: 35%
• 4 sau mai multe persoane: 45%

Exemplu concret (Februarie 2026 - Salariu 4.050 lei, fara intretinuti):

Deducere = 20% * 4.050 lei = 810 lei

Mecanismul se numeste regresie liniara. Practic, statul ofera un bonus maxim la salariul minim, iar acest bonus dispare complet cand ajungi la plafonul de Salariu Minim + 2.000 lei.

Iata cum functioneaza algoritmul de calcul, conform Codului Fiscal (Art. 77), aplicat pe cifrele din 2026.

Formula matematica folosita

Pentru veniturile care depasesc salariul minim brut, dar sunt sub plafon:

Deducere = DeducereMaxima x (1 - ((VenitBrut - SalariuMinim) / 2000))

Unde:

1. Deducerea maxima este procentul din salariul minim (20% fara persoane in intretinere, 25% cu una, etc.)
2. VenitBrut - SalariuMinim reprezinta cu cat se depaseste salariul minim
3. 2000 este intervalul in care deducerea scade de la maxim la zero

Exemplu concret: Februarie 2026 (Salariu minim 4.050 lei)

Caz: salariat fara persoane in intretinere.

• Deducerea maxima: 20% din 4.050 lei = 810 lei
• Plafon maxim: 4.050 + 2.000 = 6.050 lei

Cum scade deducerea pe masura ce salariul creste:

1. Salariatul are exact minimul (4.050 lei)

• Depasire: 0 lei
• Calcul: 810 x (1 - 0/2000) = 810 lei

2. Salariul creste la 4.550 lei (depasire cu 500 lei)

• Se parcurge 25% din drumul spre plafon
• Calcul: 810 x (1 - 500/2000) = 810 x 0.75 = 607.5 lei

3. Salariul este la mijloc: 5.050 lei (depasire cu 1.000 lei)

• Se parcurge 50% din interval
• Calcul: 810 x (1 - 1000/2000) = 810 x 0.5 = 405 lei

4. Salariul este aproape de plafon: 5.850 lei (depasire cu 1.800 lei)

• Se parcurge 90% din interval
• Calcul: 810 x (1 - 1800/2000) = 810 x 0.1 = 81 lei

5. Salariul atinge plafonul: 6.050 lei (depasire cu 2.000 lei)

• Calcul: 810 x (1 - 2000/2000) = 0 lei

Tabel comparativ: dupa 1 Iulie 2026

De la 1 iulie 2026, salariul minim devine 4.325 lei, deci deducerea maxima (20%) devine 865 lei. Plafonul creste la 6.325 lei.

Concluzia matematica (rata de scadere)

In prezent, pentru fiecare 1 leu adaugat la salariul brut (peste minim), se pierd aproximativ 0,405 lei din deducere pentru cazul fara persoane in intretinere (810 / 2000 = 0.405).

Daca exista persoane in intretinere, deducerea maxima este mai mare, deci scaderea per leu este mai mare, dar deducerea tot ajunge la zero la acelasi punct: Salariu Minim + 2.000 lei.

Aceasta scadere treptata inseamna ca impozitul pe venit (10%) creste usor pe masura ce salariul creste, nu doar pentru ca baza este mai mare, ci si pentru ca deducerea disponibila devine mai mica.

Cine este considerat "persoana in intretinere"?

• Sotul/sotia, copiii sau alti membri de familie (rude pana la gradul al II-lea inclusiv)
• Conditie critica: venitul lunar propriu al persoanei intretinute (impozabil si neimpozabil) nu trebuie sa depaseasca 20% din salariul minim brut pe tara (adica 810 lei in prezent)
• Atentie: daca sotul/sotia detine terenuri agricole sau silvice peste anumite suprafete, nu mai poate fi considerat intretinut, indiferent de venit

3. Deducerea Personala Suplimentara

Aceasta se adauga la deducerea de baza (daca exista) sau se acorda distinct, in functie de caz. Exista doua tipuri:

A. Pentru tineri (sub 26 de ani)

• Valoare: 15% din salariul minim brut pe tara
• Acum: 15% * 4.050 = 607,5 lei
• Din iulie: 15% * 4.325 = 648,75 lei

Conditii:

• Salariatul are varsta de pana la 26 de ani
• Venitul brut lunar este de pana la nivelul plafonului (Salariul minim + 2.000 lei)

B. Pentru copii inscrisi intr-o unitate de invatamant

• Valoare: 100 de lei lunar pentru fiecare copil

Conditii:

• Copilul sa fie inscris la cresa, gradinita sau scoala (sistem public sau privat acreditat)
• Se acorda unui singur parinte (angajatul trebuie sa prezinte o declaratie pe propria raspundere ca celalalt parinte nu beneficiaza de aceasta deducere, plus adeverinta de la scoala)
• Nota importanta: aceasta deducere de 100 lei se acorda chiar daca salariatul nu beneficiaza de deducerea de baza (adica si daca are salariul peste plafonul de 6.050 lei), conform interpretarilor majoritare ale Codului Fiscal in 2024-2026, desi unii angajatori o limiteaza la plafon. Legea spune ca deducerea suplimentara se acorda "in cazul..." fara a reitera explicit plafonul de venit pentru aceasta categorie specifica, dar prudenta fiscala recomanda verificarea politicii interne a companiei

4. Ordinea de calcul (Cum te ajuta concret la salariu)

Deducerile nu se scad din salariu direct, ci se scad din baza de impozitare. Ele reduc impozitul pe venit (10%), nu contributiile sociale (CAS/CASS).

Algoritmul de calcul in 2026:

1. Venit Brut (ex. 4.050 lei)
2. Se scad CAS 25% si CASS 10%
3. Din suma ramasa se scade Suma Netaxabila (cei 300 lei discutati anterior, daca se aplica)
4. Din rezultatul ramas se scad Deducerile Personale (Baza + Suplimentara)
5. La suma finala rezultata (Baza de calcul a impozitului) se aplica Impozitul de 10%

Rezumat modificari 1 Iulie 2026

Deoarece deducerile sunt procentuale din salariul minim, la 1 iulie 2026, odata cu cresterea salariului minim la 4.325 lei, valoarea deducerilor va creste automat (vei deduce o suma mai mare din baza impozabila), ceea ce va atenua usor impactul scaderii facilitatii netaxabile de la 300 la 200 de lei.