Tabloul Fiscal Complet: SRL Sistem Real (Fara Angajati) - 2026

Instrument informativ; verifica normativele legale in vigoare cu un contabil sau cu un avocat.

Acestea sunt taxele datorate pentru profiturile realizate si distribuite in cursul anului 2026.

1. Impozitul pe Profit (Datoria firmei)

Fiind un SRL fara angajati, esti obligat la plata impozitului pe profit.

• Cota: 16%
• Baza de calcul: Rezultatul fiscal (Venituri - Cheltuieli deductibile)
• Baza legala: Codul Fiscal, Titlul II, Art. 19

Formula:

Impozit profit = (Venituri - Cheltuieli) x 16%

Suma ramasa in firma:

Profit net de distribuit = Profit brut - Impozit profit

2. Impozitul pe Dividende (Retinere la sursa) - Actualizat

Aici intervine modificarea majora adusa de Legea nr. 141/2025. Incepand cu 01.01.2026, cota nu mai este 8%, ci se aliniaza cu impozitul pe profit.

• Cota: 16% (cf. Art. II pct. 5 din Legea 141/2025 care modifica art. 97 alin. (7) Cod Fiscal)
• Mecanism: se aplica sumei brute repartizate ca dividende din profitul net. Firma retine acesti bani si ii plateste statului pana pe data de 25 a lunii urmatoare
• Impact: asociatul primeste in mana (net) mai putin fata de anii anteriori

Formula:

Impozit dividende = Profit net de distribuit x 16%

3. CASS - Contributia la Sanatate (Datoria asociatului persoana fizica)

Aceasta se plateste de catre persoana fizica prin Declaratia Unica, daca veniturile din dividende depasesc plafoanele legale, iar baza de incadrare foloseste dividendele platite diminuate cu impozitul retinut (conform instructiunilor D212, OpANAF nr. 2736/2025, pct. 51).

Clarificare critica privind salariul minim:

• Plafoanele CASS pentru anul fiscal 2026 se stabilesc in functie de salariul minim brut in vigoare la data termenului de depunere a Declaratiei Unice (25 Mai 2026)
• Salariul de referinta 2026: 4.050 lei
• Nota: desi salariul creste la 4.325 lei la 1 iulie 2026, pentru plafoanele CASS aferente veniturilor din 2026 (declarate in 2026/2027), se foloseste valoarea de la 25 mai (4.050 lei), conform principiului predictibilitatii fiscale (Art. 170 Cod Fiscal). Cresterea din iulie va impacta plafoanele pentru anul fiscal 2027

Plafoanele CASS 2026 (baza 4.050 lei):

• Sub 6 salarii (< 24.300 lei): CASS = 0 lei
• Intre 6 si 12 salarii (24.300 lei - 48.600 lei): se plateste la nivelul a 6 salarii: 6 x 4.050 x 10% = 2.430 lei
• Intre 12 si 24 salarii (48.600 lei - 97.200 lei): se plateste la nivelul a 12 salarii: 12 x 4.050 x 10% = 4.860 lei
• Peste 24 salarii (> 97.200 lei): se plateste la nivelul a 24 salarii: 24 x 4.050 x 10% = 9.720 lei

Exemplu de calcul (simulare 2026)

Date de intrare:

• Profit brut (Venituri - Cheltuieli): 100.000 lei
• Destinatie: distribuire integrala ca dividende

A. La nivelul firmei (SRL)

Impozit pe profit (16%):

100.000 x 16% = 16.000 lei

Profit net ramas:

100.000 - 16.000 = 84.000 lei

Impozit pe dividende (16%), calculat la 84.000:

84.000 x 16% = 13.440 lei

Nota: inainte de Legea 141/2025, aici ar fi fost 8% (6.720 lei).

Bani virati in contul personal (net):

84.000 - 13.440 = 70.560 lei

B. La nivelul asociatului (persoana fizica)

Se verifica CASS pentru suma relevanta de incadrare: dividende platite diminuate cu impozitul retinut.

• Dividend brut distribuit: 84.000 lei
• Impozit pe dividende retinut: 13.440 lei
• Baza de incadrare CASS (D212): 84.000 - 13.440 = 70.560 lei
• 70.560 lei se situeaza intre 12 si 24 salarii minime (48.600 - 97.200 lei)
• Referinta: 24 salarii = 24 x 4.050 = 97.200 lei
• CASS de plata: plafon 12 salarii

12 x 4.050 x 10% = 4.860 lei

C. Total general (Povara fiscala)

Concluzie:

Fata de anii anteriori (unde rata efectiva totala era aproximativ 20-23%), in 2026, prin aplicarea Legii 141/2025, rata reala de impozitare pentru un SRL fara angajati ajunge la aproximativ 34-35% (in functie de plafonarea CASS).